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    內控咨詢
    節點設計
    發布時間:2017-01-01

    控制環境

    即指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素,主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動。具體包括:管理者的思想和經營作風;單位組織結構;管理者的職能及對這些職能的制約;確定職權和責任的方法;管理者監控和檢查工作時所用的控制方法;人事工作方針及實施措施;影響本單位業務的各種外部關系等。

    控制程序

    即指管理者所制定的方針和程序,用以保證達到一定的目的。它包括下列內容:經濟業務和經濟活動批準權;明確有關人員的職責分工,并有效防止舞弊;憑證和賬單的設置和使用,應保證業務和活動得到正確的記載;財產及其記錄的接觸使用要有保護措施;對已登記的業務及其計價要進行復核等。

    會計系統

    即指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報告單位的業務活動,并保持對相關資產與負債的受托責任而建立的方法和程序。有效的會計系統應當能做到:確認并記錄所有真實的經濟業務;及時并充分詳細地描述經濟業務的價值,以便在財務會計報告中記錄其適當的貨幣價值;確定經濟業務發生的期間,以便將經濟業務記錄在適當的會計期間;在財務會計報告中適當地表達經濟業務和披露相關事項。


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